Льготы и транспортный налог в РФ

Одним из источников формирования региональных бюджетов является транспортный налог. Но его размер, категории граждан, имеющих право на льготы, регламентируются законами на местном уровне.

Что такое транспортный налог и для чего он нужен?

Транспортным налогом облагаются владельцы любых транспортных средств, в том числе организации. Его размер зависит от политики региона, характеристик машины (вид, объем двигателя, года выпуска, стоимость и т.д.). Транспортный налог является региональным сбором, формирующим доходную часть местных бюджетов (в федеральный не зачисляется). Его обязаны платить физические, юридические лица, на которых зарегистрирован транспорт, признанный объектом налогообложения (ст. 357, 358 НК РФ). Сборы должны зачислять в региональные дорожные фонды и тратить на улучшение, ремонт дорог, но проследить реальные статьи расходов довольно проблематично.

Совет: в случае сдачи автомобиля в аренду, плательщиком транспортного налога все равно будет являться лицо, у которого есть право собственности на авто. При заключении договора лизинга регистрация наземного транспорта может производиться на лизингодателя или лизингополучателя. Статус налогоплательщика обретает та сторона договора, за которой временно зарегистрируют автомобиль.

Что относится к транспортным средствам в России?

Показатель возникновения объекта налогообложения – факт регистрации транспортных средств. Поэтому, даже если они не предназначены для перевозки людей, грузов, а используются в хозяйственных, производственных целях (например, передвижные лаборатории, кухни, штабы на базе автобуса, погрузчики, экскаваторы и т.д.), зарегистрированы в ГИБДД, Гостехнадзоре, платить налог все равно придется. Не является исключением неисправное состояние транспортного средства, а также выезд владельцев на ПМЖ за пределы России.

Согласно закону объектом налогообложения транспортным налогом являются:

  • легковые автомобили;
  • мотоциклы;
  • тракторы;
  • автобусы;
  • самоходные дорожно-строительные и другие машины с объемом двигателя больше 50 см² или мощностью электродвигателя, превышающей 4 кВт, а также прицепы к ним;
  • грузовые автомобили, приобретенные в качестве комплектующих средств;
  • воздушный транспорт;
  • яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы;
  • буксируемые суда;
  • снегоходы.

Как рассчитывается и когда платится налог на транспорт?

Исчисление и уплата транспортного налога регулируется 28-ой главой Налогового кодекса РФ. Физические лица должны оплатить его до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (его длительность – 12 месяцев). Юридические лица делают платежи каждый квартал (и до 31 января текущего года должны на основании данных бухгалтерского учета оформить и сдать налоговую декларацию). Уплату начисленной суммы производят по месту регистрации транспортных средств до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Исчисленные авансовые платежи не вносят организации, владеющие транспортными средствами с максимальной массой выше 12 тонн. Но стоит помнить о том, что региональные законы могут вносить некоторые изменения в сроки оплаты транспортного налога, размеры льгот.

Организации, за которыми закреплены транспортные средства, исчисляют сумму транспортного налога, авансового платежа самостоятельно, подавая налоговые декларации. А вот размер налога для физических лиц определяет ФНС, руководствуясь сведениями от структур, которые производят государственную регистрацию транспортных средств. За несколько месяцев до срока уплаты гражданин получает уведомление о необходимости оплаты налога с приложением расчетных документов.

Величина сбора для организации определяется как разница между суммой налога и суммами авансовых платежей по нему, которые нужно внести за отчетный налоговый период. Объем авансовых платежей исчисляют в размере одной четверти соответствующей налоговой базы и ставки.

Формула расчета транспортного налога: Ставка налога × Налоговая база × Количество месяцев владения × Повышающий коэффициент.

Согласно законодательству для автомобилей мощностью до 100 л. с. налоговая ставка может варьироваться от 1 до 25 руб. за одну лошадиную силу. При расчетах для легковых автомобилей, которые стоят больше 3000000 руб., используют повышающий коэффициент. На его размер влияют стоимость, год выпуска. Налоговые ставки могут быть изменены в зависимости от политики региона, в связи с изменением уровня цен, заработной платы или полной отменой для отдельных категорий граждан, организаций (но не больше, чем в 10 раз от значения, указанного в НК РФ).

В качестве критериев при расчете берут во внимание мощность двигателя, валовую вместимость, категорию транспортных средств, год выпуска. Налоговая база определяется как мощность двигателя, измеряющаяся в лошадиных силах (она указана в регистрационных документах на авто). Для водных, воздушных транспортных средств без двигателя, в отношении которых нельзя определить валовую вместимость, налоговую базу определяют как единицу транспорта. Но базовым критерием остается мощность двигателей – чем она выше, тем больше придется платить.

Кто имеет льготы по транспортному налогу?

Для правильного учета налоговых льгот необходимо заблаговременно предоставить в налоговую службу документы, подтверждающие право на них. В каждом регионе размер льгот разный. Узнать точное значение можно через сайт Федеральной налоговой службы («Справочная информация о ставках и льготах по имущественных налогам«).

Базовые категории граждан-владельцев транспортных средств, имеющих право на льготы:

  1. Граждане со статусом чернобыльца. Закон «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» регламентирует их освобождение от уплаты транспортного налога, но не больше одного транспортного средства за налоговый период. Для получения льготы оно обязано соответствовать некоторым требованиям: легковой автомобиль должен иметь мощность до 150 л. с., мотоциклы, мотороллеры – до 50 л. с.; быть изготовленными в Российской Федерации, бывших республиках СССР.
  2. Ветераны Великой Отечественной Войны, боевых действий.
  3. Инвалиды ВОВ, боевых действий.
  4. Герои Советского Союза, РФ, граждане, имеющие орден Славы трех степеней.
  5. Узники мест принудительного содержания в период ВОВ.
  6. Попечители, родители, усыновители ребенка-инвалида, опекуны недееспособного инвалида детства.
  7. Владельцы легковых автомобилей мощностью до 70 л. с.
  8. Родители или усыновители в многодетной семье.
  9. Участники испытаний ядерного, термоядерного оружия, ликвидаций аварий, связанных с ними, а также пострадавшие от лучевой болезни, получившие инвалидность из-за испытаний, учений, связанных с ядерными установками, космической техникой.

Категории льготников и размер скидки регулируются региональной властью. Например, в некоторых регионах граждане-инвалиды без статуса ветерана не имеют льгот на транспортный налог, пенсионеры тоже получают их не везде, да и часто лишь при выполнении определенных условий (например, автомобиль должен быть отечественного производства с мощностью до 150 л. с.). Чтобы уточнить информацию о льготах на транспортный сбор в своей области, нужно ознакомиться с региональными законами о транспортном налоге.

За какой транспорт не платится налог в России?

Согласно законодательству не подлежат обложению транспортным налогом следующие виды транспорта (письма Минфина №03-05-04-04/08, №03-05-05-04/16, п. 2 ст.358 НК РФ):

  • транспортные средства, которые не зарегистрировали в установленном порядке;
  • легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с., полученные через органы социальной защиты населения, специально оборудованные для людей с ограниченными возможностями;
  • специальные автомашины (для перевозки птицы, минеральных удобрений, молоковозы, скотовозы и т.д.), тракторы, самоходные комбайны, владельцами которых являются сельскохозяйственные производители (при условии, что они используются при работах для производства сельскохозяйственной продукции);
  • транспортные средства, принадлежащие федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательством предусмотрена военная или приравненная к ней служба – МВД, Минобороны, ФСБ, ФСО, СВР, ФСИН, МЧС. Но если транспорт будет принадлежать вышеперечисленным структурам на праве хозяйственного ведения, он будет облагаться налогом в общем порядке;
  • транспорт, находящийся в розыске (если факт угона подтвержден документально);
  • моторные лодки мощностью до 5 л. с.;
  • промысловые суда;
  • пассажирские, грузовые водные суда, находящиеся во владении организаций, ИП, которые занимаются пассажирскими, грузовыми перевозками;
  • самолеты, вертолеты медицинской службы, санитарной авиации;
  • морские передвижные буровые установки, буровые суда, а также морские стационарные и плавучие платформы.

Как получить льготу на транспортный налог?

Базовый механизм расчета, уплаты транспортного налога, получения льгот на него регламентирован Налоговым кодексом. Но региональные законы могут вносить свои пункты (например, в допустимой мере уменьшать или увеличивать налоговую ставку, определять категории льготников) исходя из потребностей, инфраструктуры, размера средней зарплаты. Чтобы получить право на льготу по транспортному налогу, необходимо собрать пакет документов, написать заявление и подать их в налоговую службу по месту жительства.

Куда следует обращаться?

Чтобы оформить льготу на транспортный налог, заявителю нужно, собрав необходимые бумаги и написав соответствующее заявление, обратиться в региональное отделение налоговой службы. Обращение разрешено предъявлять в произвольной форме, но лучше заполнить специальный бланк. Образец можно взять в налоговой службе или скачать на официальном сайте ФНС. При отправке документов почтой необходимо обязательно оформить ценное письмо с уведомлением о вручении. Квитанцию об отправке и опись документов, заверенную работником почты, нужно сохранить.

Необходимый пакет документов

Первый шаг для получения льгот на транспортный налог – сбор бумаг и заполнение заявления. Если не обратиться в налоговую службу по месту регистрации автомобиля самостоятельно, придется оплачивать налог полностью, несмотря на наличие оснований для освобождения от сбора. Точный перечень документов для каждого региона можно получить в местной налоговой инспекции или ознакомиться с законом о транспортном налоге, утвержденным определенным субъектом РФ.

В заявлении  необходимо указать вид налога, основание, исходя из которого должна быть оформлена льгота (и в отношении какого транспортного средства), данные налогоплательщика, срок предоставления, а также подтвердить достоверность и полноту сведений.

Базовый перечень документов для оформления льготы (точный список нужно искать в региональном законе о транспортном налоге):

  • документ, подтверждающий статус гражданина, дающий право на получение льготы (пенсионное удостоверение, свидетельство инвалида, участника боевых действий и т.д.);
  • паспорт, копия страниц;
  • документ, удостоверяющий право владения транспортным средством, техпаспорт;
  • при необходимости – дополнительные бумаги, например, свидетельство о рождении несовершеннолетних детей, о заключении брака, нотариально оформленная доверенность на представителя, договор купли-продажи автомобиля, выписка из приказа по предприятию о зачислении указанных транспортных средств в штат автоколонны войскового типа и т.д.

Организации, если они имеют основания для получения льготы, предоставляют копию паспорта транспортного средства, использующего газ, расчет среднесписочной численности средней зарплаты за налоговый период в произвольной форме.

Размер льгот по транспортному налогу в Москве, СПБ и регионах

Льготы устанавливаются в региональных законах о транспортном налоге субъектов РФ. Их размер зависит от статуса гражданина и налоговой базы (мощности двигателя), соответствия некоторым требованиям, указанным в законе.

В Москве имеют право на получение 100% льготы лишь некоторые категории граждан, юридических лиц:

  • организации, занимающиеся перевозками людей городским транспортом общего пользования (кроме служб такси);
  • резиденты зоны «Зеленоград» (на 5 лет с момента регистрации);
  • Герои Советского союза, РФ, владельцы ордена Славы 3-ей степеней, ветераны, инвалиды ВОВ, боевых действий (распространяется на одно зарегистрированное транспортное средство);
  • бывшие несовершеннолетние заключенные фашистских лагерей в период ВОВ;
  • инвалиды 1 и 2 групп (за один автомобиль);
  • родитель, опекун или усыновитель ребенка-инвалида;
  • владельцы машин мощностью до 70 л. с.;
  • граждане, пострадавшие от радиации из-за катастрофы на Чернобыльской АЭС (Закон от 15 мая 1991 года N 1244-1), в результате испытаний на Семипалатинском полигоне (от 10 января 2002 года N 2);
  • участники испытаний ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок, граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь в рамках испытаний, учений, связанных с ядерными установками, оружием, космической техникой.

Важно: рассчитывать на льготу в Москве не приходится владельцам мотосаней, снегоходов, водных, воздушных транспортных средств, а также автомобилей мощностью больше 200 л. с., как и пенсионерам без особого статуса (достижение определенного возраста не является достаточным основанием). Если в течение налогового периода гражданин утратит право на освобождение от налога, то сумму налога рассчитают с учетом коэффициента (отношение количества полных месяцев, в течение которых он имел право на скидку, к числу календарных месяцев в налоговом периоде).

Не облагаются сбором и некоторые категории граждан в СПб, например, Герои Советского Союза, кавалеры ордена Славы, ветераны ВОВ, пенсионеры (если отечественный автомобиль имеет мощность до 150 л. с., а водное транспортное средство – до 30 л. с.). Ознакомиться с полным перечнем льготных категорий физических лиц можно в Законе Санкт-Петербурга «О транспортном налоге». Также освобождены от сбора организации, ИП, которые пользуются природным газом в качестве топлива (обязательное условие – превышение показателя средней месячной зарплаты работников в течение налогового периода, когда действует льгота, в объеме трехкратного размера минимальной заработной платы). Пользоваться 100% льготой имеют право организации, физические лица, зарегистрированные в СПб и обладающие новыми легковыми машинами, которые изготовили на территории РФ в 2016 году. Но есть обязательное условие – они должны быть куплены по договору купли–продажи у фирм, которые стоят на учете в Санкт-Петербурге и зарегистрированы с 1 апреля до 31 декабря 2016 года. Срок действия освобождения от сбора составляет 3 последовательных налоговых периода, начиная с даты регистрации. Рассчитывать на освобождение от сбора могут и обладатели транспортных средств с электрическим двигателем до 150 л. с. (кроме водных и воздушных).

Важно: размер льгот на транспортный налог в областях РФ и категории граждан, которые имеют на них право, можно уточнить в региональных законах о транспортном налоге, так как везде они разные. Например, во многих регионах один из родителей многодетной семьи, пострадавшие от катастрофы на Чернобыльской АЭС имеют право на 100% льготу, тогда как в Кировской области первая категория — только на 50%, а чернобыльцы — на 70%.

Способы оплаты налога на транспорт

Оплатить квитанцию за транспортный налог можно любым удобным для себя способом. Кроме традиционного перевода через банковскую кассу есть несколько эффективных путей оплаты, в том числе онлайн:

  • мобильное приложение «Сбербанк Онлайн» (после входа в Личный кабинет необходимо выбрать свой регион и вид платежа – «ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи» – «Федеральная налоговая служба»);
  • через платежную карту, создав платеж на имя ФНС;
  • с помощью терминала;
  • с помощью справочно-информационного портала Госуслуги.

Произвести платеж можно даже при отсутствии квитанции. Сделать это получится на официальном сайте Федеральной налоговой службы с помощью интернет-сервиса «Уплата налогов физических лиц».

Что будет, если не оплатить налог на транспорт?

При формировании задолженности налоговая служба направляет уведомление с требованием погасить долг. Часто такие ситуации возникают из-за того, что квитанции присылают по месту регистрации автомобиля, в то время как владелец постоянно проживает в другом регионе. Если игнорировать выплаты, в том числе штраф за просрочку, налоговая служба может в течение 3 лет подать судебный иск, инициировать исполнительное производство ФССП.

Сохраните статью в 2 клика:


Транспортный налог является одним из региональных сборов. Поэтому категории граждан, которые имеют право на льготы, список необходимых справок для их оформления определяют на уровне субъектов Российской Федерации. В НК утверждены только базовые положения. Для оформления льгот необходимо предоставишь в налоговую службу минимум документов. Сбор зачисляется в местный бюджет и должен способствовать развитию региона, транспортной сферы. Но на практике он часто смешивается с другими сборами, так и не выполнив своей миссии.