Расчет и уплата налога на прибыль организаций

Каждое предприятие обязано уплатить налог на прибыль организаций. Он выплачивается в зависимости от дохода, получаемого организацией, это прямой платеж от которого нельзя отказаться.

Особенности выплат

Налог на прибыль организаций не отчисляется в следующих случаях:

  • Специфический режим налогообложения.
  • Отчисление налога на игровой бизнес.
  • Участие в проекте «Инновационный центр «Сколково»».
  • Вы являетесь иностранным учредителем олимпийских и паралимпийских игр.
  • FIFA и дочерние учреждения.

От чего зависит сумма выплат

Объект налогообложения — выручка от реализованных работ, проданных товаров, предоставленных услуг и полученной прибыли.

Как рассчитать сумму выплаты? Многое в данном случае зависит от содержания первичных документов, данных бухгалтерского учета и такого понятия, как налоговый период.

На исчисления не влияют следующие показатели:

  • Имущественное право, которое было получено в качестве залога.
  • Учредительные взносы.
  • Кредитные, заимствованные средства.

Законодательно обоснованными должны быть две группы затрат. Первая – это затраты, внесенные для производства, вторая – непроизводственные затраты.

Расчет налога производится с учетом дохода плательщика за вычетом расходов за отчетный период.

Дата прибыли — это время, когда происходило поступление средств на счет организации по факту. Размер налога в 2015 году зависит от налоговой базы и ставки. При расчете базы учитываются следующие показатели:

  • период;
  • сумма дохода;
  • прибыль и убытки во время деятельности;
  • результат налоговой базы относительно проведенных расчетов.

Базовая ставка ННП составляет 20%: в федеральный бюджет из полученной суммы уходит 2%. Налоговый период — определенный отрезок времени, по окончанию срока которого формируется налоговая база и окончательно определяется сумма выплат. Это может быть один год, квартал или 9 месяцев.

Налог на прибыль является величиной, которая зависит от результатов деятельности коммерческой организации. Этот налог выплачивается исключительно на прибыль, получаемую организацией. Это будет разница между доходом и расходом, которая является базовой величиной налогообложения. Проводка по налогу проходит в соответствии с собственными положениями. В каждом из случаев используется стандартная формула для начисления прибыли.

В каких случаях нужно уплачивать налог

Налог выплачивается в следующих случаях:

  • Выплаты со стороны юридических лиц.
  • Лица, получающие доход в России, но не являющиеся гражданами РФ.
  • Иностранные организации, налоговые резиденты, работающие на основании международного договора.
  • Организации, расположенные в иных странах, с управлением в РФ.

Проводки по начислению налога на прибыль напрямую зависят от доходов конкретного предприятия. Они представляют собой выручку от основного вида деятельности предприятия. Ставка обычно учитывается без таких показателей, как НДС и акциз.

Доход определяется исключительно первичными документами, которые могут подтвердить финансовый поток. Следует понимать, что некоторые виды доходов освобождается от уплаты налогов.

Расходы также влияют на такое понятие как ставка. Они должны иметь документальное подтверждение. Расходы имеют связь с реализацией и производством. Помимо этого существует и закрытый перечень, его не учитывают при вычислении прибыли. К этой группе следует отнести факторы, перечисленные ниже:

  • дивиденды;
  • взносы уставного капитала;
  • погашение кредитного займа.

На что следует обратить внимание при проведении расчетов

Прямые расходы должны каждый месяц распределяться на остатке производства с учетом стоимости изготовленной продукции. Расчет аванса, который выплачивается ежемесячно, дает возможность для вычисления равномерного платежа. Он исчисляется за предыдущий расчетный период. Если при расчете сумма будет равна нулю или будет иметь отрицательное значение, авансовый платеж не уплачивается. Это достаточно удобная и к тому же простая система.

Если предприятие только начинает свою деятельность, уплачиваются только квартальные платежи, а далее оно переходит на ежемесячную оплату. Чтобы определить выплату, которая производится ежемесячно, следует письменно уведомить налоговую инспекцию и исходить из показателей фактической прибыли.

Налоговый учет представляет собой особую систему для получения возможности обобщения данных об операциях предприятия. После сбора и обработки данных определяется база для налогообложения. В качестве основы берутся данные первичных документов.

В заключение следует отметить, что в 2015 году существенных изменений относительно структуры выплат не предусматривается. Поэтому сегодня при расчетах следует брать за основу действующее законодательство.

Сохраните статью в 2 клика:


Добавить комментарий