Налоговый вычет на лечение. Как получить возврат 13 процентов за медицинские услуги?

Лечение и приобретение лекарств всегда требует финансов. Налоговым законодательством предусмотрен вычет, позволяющий частично возместить понесенные затраты. Для его получения необходимо предоставить определенный перечень бумаг в налоговый орган.

Что такое налоговый вычет на лечение?

Согласно ст. 21 Налогового законодательства при оплате медицинских услуг и лекарств лицо вправе претендовать на возврат части средств: граждане, осуществляющие трудовую деятельность официально и оплатившие лечение или медикаменты себе или своим родственникам, вправе вернуть сумму в размере 13%.

За какое лечение можно получить вычет?

Получить социальный налоговый вычет на лечение можно в следующих ситуациях:

  1. При оплате медицинских услуг (при совокупности условий):
    • себе или близким родственникам (супругу, родителям, несовершеннолетним детям);
    • установленных Постановлением Правительства № 201 от 19 марта 2001 года;
    • медицинского учреждения, имеющего лицензию.
  2. При оплате медикаментов (при совокупности условий):
    • себе или близким родственникам;
    • установленных Постановлением Правительства № 201.
  3. При оплате добровольного медицинского страхования (при совокупности условий):
    • себе или родственникам;
    • с включением оплаты услуг на лечение;
    • если страхования компания имеет лицензию.

В перечень медицинских услуг входят:

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностика, лечение, профилактика и реабилитация при амбулаторном лечении;
  • диагностика, лечение и реабилитация в стационаре;
  • диагностика, лечение и реабилитация в санаторно-курортных учреждениях;
  • услуги по санитарному просвещению.

В список дорогостоящего лечения, по которому предоставляется вычет без ограничений по максимальной сумме, входят:

  • хирургическое исправление врожденных пороков, тяжелых форм болезней системы кровообращения, органов дыхания, глаз, нервной системы, органов пищеварения;
  • восстановительные операции на суставах;
  • пересадка органов (комплекса органов);
  • вживление конструкций и восстановление функций организма;
  • реконструктивные и пластические операции;
  • терапия хромосомных и наследственных заболеваний, опухолей щитовидной железы, поражений соединительной ткани;
  • комбинированное лечение болезней поджелудочной железы, опухолей, наследственных нарушений в кровообращении, остеомиелита;
  • терапия, связанная с тяжелым течением беременности и последующими осложнениями;
  • смешанная терапия сахарного диабета в запущенных формах;
  • лечение ожогов площадью более 30%;
  • терапия с использованием диализа;
  • восстановление жизненных функций недоношенных детей с массой тела менее 1,5 кг;
  • ЭКО.

Кому положен возврат 13 процентов за медицинские услуги?

Возмещение подоходного налога за медицинские услуги осуществляется (при совокупности условий):

  • Лицам, которые произвели оплату лечения за близких родственников. К близкой родне относятся родители, несовершеннолетние дети и супруги.
  • Лицу — налогоплательщику. Это означает, что гражданин должен производить отчисление подоходного налога ежемесячно.
  • При предоставлении услуг медицинским учреждением, имеющим лицензию на осуществление своей деятельности.
  • При оказании услуг и назначении медикаментов, включенных в Перечень, установленный Постановлением Правительства № 201.

Размер и пример расчета социального вычета на лечение

Размер рассчитывается за 1 календарный год и зависит от следующих факторов:

  • Вернуть можно не больше, чем уплачено подоходного налога в бюджет (не более 13%).
  • Допустимо вернуть налог за медицинские услуги в размере 13% от 120 тыс. Обусловлено это тем, что максимальная сумма вычета равна 120 тыс. рублей (120 тыс. *13% = 15600). Если имеется несколько направлений, по которым предоставляется вычет, то он не должен быть более 15600 рублей.
  • Сумма 15600 рублей не распространяется на приобретение дорогостоящих медицинских услуг. Полный их список утвержден Постановлением Правительства № 201.

Рассмотрим на примерах возмещение НДФЛ при медицинских услугах:

  1. Оплата собственного лечения. Гражданин Жлобин оплатил терапию стоимостью 70 тыс. руб. Его заработная плата в месяц равна 60 тыс. рублей. Подоходный налог за год составил 93600 рублей. Сумма вычета составляет 70 тыс.* 13% = 9100 рублей (так как эта сумма меньше уплаченного налога за год).
  2. Оплата медицинских услуг свыше 120 тыс. рублей. Гражданин Смирнов оплатил терапию в сумме 90 тыс. рублей и купил медикаментов на 50 тыс. рублей. Его заработная плата равна 60 тыс. рублей, уплаченный налог за год – 93600 рублей. Рассчитывать Смирнов может на выплату не более 15600 рублей, так как максимальная сумма вычета равна 120 тыс. рублей. Деньги он вправе получить в полном объеме, потому что подоходный налог за год составил более 15600 рублей.
  3. Вычет с другими социальными выплатами. Гражданин Козлов оплатил лечение зубов (50 тыс.) и учебу в размере 110 тыс. рублей. Получить налоговый вычет на лечение зубов и учебу Козлов может в размере не более 15600 рублей.
  4. Возврат суммы при дорогостоящей терапии. Гражданин Иванов заплатил налог за год в размере 50 тыс. рублей. На операцию он потратил 300 тыс. рублей. Проведенное хирургическое вмешательство относится к дорогостоящему виду услуг. Поэтому ограничение в размере 120 тыс. рублей на него не распространяется. 300 тыс. * 13% = 39 тыс. рублей — составит вычет. Сумма менее уплаченного налога за год, поэтому деньги можно получить в полном объеме.

Важно: если сумма более той, что была уплачена в бюджет с заработка, то остаток вычета переносится на следующий год.

Как получить налоговый вычет на лечение?

Для получения вычета необходимо предоставить определенный перечень документов в налоговую инспекцию. Служба принимает бумаги, проводит проверку и производит перевод средств обратившемуся лицу.

Документы для получения налогового вычета на лечение

Для оформления возврата 13% потребуются следующие документы:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор с медучреждением;
  • справка о произведении платежа по договору;
  • чеки и квитанции;
  • справка 2-НДФЛ, подтверждающая уплату налога.

Сроки возмещение НДФЛ за медицинские услуги

Возврат осуществляется за годы, в которых была оплата и имелись налоговые отчисления. Декларация подается на следующий год. Например, оплата лечения была произведена в 2016 году, документы на возврат можно подать только в 2017-ом. При обращении в налоговую позже возврат осуществляется за последние 3 года. Например, в 2017 году можно получить деньги за 2016, 2015 и 2014 годы. Перевод осуществляется по истечении 3-4 месяцев. В течение первых трех месяцев производится камеральная проверка, а в последний месяц – перевод.

Получение налогового вычета за медуслуги за родственников

На родителей, согласно семейному законодательству, возложена обязанность по обеспечению нормального психического и физического развития детей. Законные представители имеют право получить вычет при оплате лечения своих несовершеннолетних отпрысков. При подаче документов в таком случае следует дополнительно предоставить метрику о рождении. Например, гражданин Сироткин заплатил за лечение сына 70 тыс. рублей. Налоговый вычет за год составил 50 тыс. рублей. 70 тыс. * 13% = 9100 рублей. Сироткин вправе претендовать на возврат 9100 рублей, так как эта сумма менее 50 тыс. рублей.

Лицо также вправе оплатить лечение родителей-пенсионеров и супруга. При этом договор с медицинским учреждением должен быть оформлен на человека, который в дальнейшем планирует подачу бумаг на вычет. В подтверждение родства необходимо предоставить свидетельство о рождении или о браке (помимо основного перечня документов).

Сохраните статью в 2 клика:


Таким образом, некоторые граждане имеют право на возврат 13 процентов за медицинские услуги и медикаменты. Для этого необходимо обратиться с определенными документами в налоговую инспекцию.