Налог на землю для инвалидов 1, 2 и 3 группы в 2019 году

Федеральный Закон №181 от 1995 года (статья 1) дает исчерпывающее определение того, кого считают в России инвалидом. В частности, положения закона определяют гражданина инвалидом в том случае, если он имеет серьезное расстройство жизнедеятельности организма, носящее стойкий характер. К этому могу привести обострения заболеваний, травм.

Уважаемый читатель! Статья описывает наиболее частые юридические проблемы и способы их решения. Если Вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь за бесплатной помощью к консультанту:

Москва, Московская область: +7 (499) 288-72-46

СПб, Ленинградская область: +7 (812) 317-60-18

Регионы, Федеральный номер: +8 (800) 500-27-29 доб. 859

КРУГЛОСУТОЧНО, БЕСПЛАТНО, БЫСТРО


Инвалид нуждается в социальной защите. Одной из ее форм выступают льготы на земельный налог инвалидам 1, 2 и 3 групп в 2019 году.

Что такое земельный налог

Земельный налог – это имущественный сбор, который взимается в доход государства с собственника участка земли. Особенностью земельного налога выступает то, что он является местным: поэтому определение его уплаты – обязанность региональных и местных органов власти. Объектами налогообложения признаются участки земли, находящиеся в конкретных регионах, местностях, а также в городах, по статусу уравненными в правах к регионам: Москва, Петербург, Севастополь.

Согласно статье 394 НК РФ, ставки налога устанавливаются местными органами власти, но контроль над размером сбора осуществляет федеральная власть. В частности, нельзя поднять налог выше предельного коэффициента. Ставка зависит от того, какой участок земли используется человеком.

Различают несколько ставок. Если эти показатели четко не установлены на уровне регионов, они приравниваются в автоматическом порядке к тем, которые предусмотрены НК РФ. Ставки, которые относятся к более низкому уровню, это льготное налогообложение. Окончательное их установление, возможность применения по льготным тарифам – это вопрос, находящийся в ведении местных или региональных органов власти. В этих обстоятельствах принимается во внимание категория плательщиков налога, вид участка. Местные органы власти вправе установить дополнительные критерии в оплате налога, но это не должно нарушать положений НК РФ.

Ставки:

  • 0,3% – это ставка, относящаяся к пониженному показателю. Ее применяют к землям, имеющим с/х назначение, садоводство и огородничество, ЛПХ (личные подсобные хозяйства), оборонные цели.
  • 1,5% – обычная ставка, используемая для всех остальных земельных категорий.

ВАЖНО: на местном уровне могут быть установлены ставки, меньшие по этим процентным показателям, но больше ставки быть не могут.

Если четко определенные ставки на местном уровне отсутствуют, то они могут быть приравнены к тем, которые установлены в законе. В частности, в НК РФ. Низкие ставки, ниже показателей, отраженных в НК РФ, – это льготы и послабления для населения. Решение об их использовании принимают представители местных или региональных уровней власти. В этой ситуации учитывается группа или категория плательщиков, а также тип конкретного участка.

Смотрите также:  Пенсии инвалидам и детям-инвалидам 1, 2, 3 групп в 2019 году

Плательщики налога – это граждане, частные владельцы земельного надела. А также ИП.

Критериями уплаты рассматриваемого сбора выступают:

  • наличие у человека участка, он владеет им на правомочиях собственника;
  • обладание участком земли на иных правах, не предполагающих наличия собственности: пожизненное наследуемое владение;
  • владение земельным наделом в режиме пользования (бессрочного, постоянного).

Если участок – предмет арендных отношений, то наниматель земли не оплачивает сбор. За него это делает собственник.

Что такое льгота

Льгота – это мера поддержки социально незащищенных граждан со стороны государства. Таким мер может быть много: не составляет исключение из правил налоговое законодательство. Нередко налоговые послабления устанавливаются местными органами власти. И механизм их предоставления происходит посредством расширения тех льгот, которые прописаны на более высоком уровне. Либо местные органы власти могут придумать и дополнительные меры поддержки, но самое главное состоит в том, чтобы они не шли в противовес другим, уже существующим на федеральном уровне.

В НК РФ существует три варианта уменьшения суммы земельного сбора:

  1. Право не уплачивать налог.
  2. Государственные льготы.
  3. Льготы, предусмотренные местными органами власти.

Земельный налог после его уплаты передается в бюджет местного уровня. Это дает право местным органам власти устанавливать льготное налогообложение определенным категориям граждан, включая инвалидов.

Освобождение от налогов полностью для инвалидов не предусмотрено, за исключением правила статьи 395 НК РФ. Льгота, связанная со 100% освобождением от земельного налогового бремени, действует в отношении коренного населения Дальнего Востока, народностей Севера, которые используют земельные наделы для промысла.

Льготы инвалидам 1, 2 и 3 групп в 2019 году

Для получения налогового послабления человек должен быть инвалидом. Свой статус он подтверждает соответствующими документами. Кроме того, он это делает каждый год, проходя переосвидетельствование. В ряде ситуаций, рассматриваемый статус присваивается в бессрочном порядке.

До 2017 отчетного года для инвалидов, которые относятся к первым двум группам, применялся вычет размером 10 тыс. рублей от кадастровой стоимости земельного надела в определенном регионе. Если земля облагалась по ставке 0,3%, то экономия человека составляла всего 30 рублей.

Смотрите также:  Льготы, права инвалидов и детей-инвалидов 1, 2, 3 группы в 2019 году

Как платят земельный налог инвалиды 1, 2, 3 группы в 2019 году? Теперь стал действовать иной алгоритм. По статье 391, п. 5, если у человека 1 группа инвалидности, он освобождается от налога при наличии в его владении участка 600 кв.м. и менее, а если более – то он платит налог за вычетом шести соток стоимости надела земли.

Чтобы у человека была льгота на земельный налог, применяемая для инвалидов 1, 2, 3 группы в 2019 году, нужно подать заявление об обращении при получении статуса инвалида в ИФНС (инспекцию Федеральной налоговой службы), а также представить бумажные доказательства своего статуса.

В ряде регионов 1 и 2 группа инвалидности не уплачивает налог в полном объеме. Такое решение принимают местные власти. Например, правило в отношении социально-незащищенной категории действует в Тобольске, Орехово-Зуево.

Закон не устанавливает, что инвалид, относящийся к 3 группе, имеет какие-либо послабления. Он платит налог по сниженной ставке, но на равных с пенсионерами. 1 и 2 группа может быть освобождена от сбора в ряде регионов, либо может применять вычет определенного размера. Инвалиды 3 группы платят налог на общих основаниях, но при этом они могут рассчитывать на имущественный вычет, то есть возврат налога.

Кроме лиц с инвалидностью 1 и 2 группы, на вычет 6 соток с земли при расчете налога могут рассчитывать инвалиды детства. Для них налог считается вне зависимости от значения группы. Такое положение ввело письмо Минфина от 2018 года под номером 01/6371. Например:

Игорю 18 лет. От МСЭ (медико-социальной экспертизы) он получил 3 группу инвалидности. Он является инвалидом детства. У него во владении находится участок. Его площадь составляет 7 соток. Василию положена льгота. И налог, согласно ей, рассчитывается с одной сотки, поскольку 6 оставшихся не облагаются рассматриваемым сбором.

Если ребенок относится к инвалиду детства, то расчет налога основывается на статье 391 НК РФ, п. 5, п.п. 3. Платят за налог законные представители.

По статье 391 для определенной категории населения расчет земельного сбора происходит с вычетом 600 кв.м. стоимости надела земли. К категориям населения, с которыми это происходит, относят:

Для указанных категорий полное освобождение от налоговой обязанности не предусмотрено. Но ряд регионов в отношении них вправе вводить послабления налогового характера в дополнение к существующим.

Смотрите также:  Пенсия детям-инвалидам в 2019 году

Для того чтобы узнать, какой налог на землю придется заплатить инвалидам 1, 2, 3 группы в 2019 году, необходимо ознакомиться с теми законами, которые действуют в отношении лиц с инвалидностью в конкретном регионе. Для этого гражданин приходит в уполномоченный орган муниципального образования или в ИФНС. Они обязаны проконсультировать гражданина в этом вопросе. Также данные могут быть получены и дистанционно – через веб-сервис налогового органа. При помощи сайта гражданин может сформировать интересующий его поисковый запрос, выбрав свое муниципальное образование. Информация сразу же будет доступна. В частности, человек получит данные:

  • о льготах и субсидиях, которые установлены в данной местности;
  • о категориях налогоплательщиков, которые вправе рассчитывать на получение налогового послабления;
  • о документах, являющихся доказательствами права на льготное налогообложение.

Льготы, связанные с налогами и сборами – это послабления по уплате налогов. Они представляют для лиц с инвалидностью некоторые финансовые преимущества, если сравнивать их с другими гражданами. Это заключается в том, что они могут быть освобождены от выплаты в казну земельного налога, либо его уплате, но в меньшем размере. Таким образом, льготы, предоставляемые государством по налогам – это система скидок, которые предоставлены гражданам и организациям, предприятиям для развития предпринимательской деятельности, уменьшения налоговой нагрузки на социально незащищенные слои населения. Льготы способны снизить налоги. Но решение о том, кто и сколько будет платить, в каком объеме – это прерогатива федеральных и местных органов власти. Налоговые органы являются фискальной службой, но не обладают правом законотворчества. Иными словами, налоговики не решают подобные вопросы.

Уважаемый читатель! Статья описывает наиболее частые юридические проблемы и способы их решения. Если Вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь за бесплатной помощью к консультанту:

Москва, Московская область: +7 (499) 288-72-46

СПб, Ленинградская область: +7 (812) 317-60-18

Регионы, Федеральный номер: +8 (800) 500-27-29 доб. 859

КРУГЛОСУТОЧНО, БЕСПЛАТНО, БЫСТРО


Звёзд: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 5 (3 оценок, среднее: 4,33 из 5)
Загрузка...

Сохраните статью в 2 клика: